各部门、各单位：
根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）相关规定，2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理工作已正式启动，办理期限为2026年3月1日至6月30日。为确保汇算清缴工作有序开展，切实保障师生合法税收权益，现就有关事项提醒如下：
一、办理对象
2025年度内取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得的我校全体教职工（含在职、离退休、聘用人员）、学生。
二、办理渠道
本次汇算清缴通过线上渠道办理，纳税人可通过国家税务总局官方“个人所得税”APP（唯一官方移动端渠道）或自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn）完成申报、退补税等全部操作。建议优先使用手机APP办理，操作更便捷、流程更简洁。
三、重点提醒事项
（一）海南自贸港高端紧缺人才个税优惠
符合海南自贸港高端紧缺人才认定标准的教职工，可享受个人所得税实际税负超过15%部分免征的优惠政策，办理汇算时需注意：
1. 填报步骤：在个税APP正常申报过程中，税款计算环节按弹出提示点击【“下一步”—“减免税额”栏右侧箭头（进入减免税额填报界面）—“新增”】，依次选择收入类型为“工资薪金”、所得项目小类为“正常工资薪金”、减免项目为“海南自由贸易港高端和紧缺人才个人所得税优惠”，系统将自动预填减免税额，确认无误后保存。
2. 汇算地选择：海南的任职受雇单位（海南大学）作为汇算地。
3. 资料留存：自办理汇算之日起5年内，妥善留存与我校签订的1年以上劳动合同/聘用协议等证明材料，以备税务机关核查。
（二）全年一次性奖金计税方式选择
2025年度取得的全年一次性奖金，可自主选择“单独计税”或“并入综合所得计税”，两种方式计税结果存在差异，需根据自身收入情况合理选择。
1. 操作步骤：在个税APP“收入和税前扣除”环节，点击【工资薪金】栏目的“存在奖金，请在详情中进行确认”，进入奖金计税方式选择界面，可选择“全部并入综合所得计税”或“选择其中一笔单独计税（其余并入综合所得）”；
2. 操作建议：建议纳税人对两种计税方式均进行试算，对比系统自动计算的应退/应补税额，选择对自身更有利的方式。
（三）个人收入信息查询
在个税汇算清缴过程中，如对收入有异议，可通过以下方式核对收入：
1. 校内收入查询：登录海南大学企业微信公众号“财务信息管理系统”，点击【个人中心-查询/审批-收入查询】，查询2025年度校内发放的工资、劳务报酬等收入明细及已预缴税额。
2. 全量收入核对：登录个税APP，通过【我要查询-收入纳税明细查询】模块，选择2025年度、综合所得类型，查询全国范围内取得的综合所得收入及预缴税额，与校内收入明细交叉核对。
3. 异议处理：若发现个税APP中存在陌生收入、不实收入等记录，先与支付单位核实，确定是申报错误的，可要求支付单位更正申报；核实后仍有争议的，可在个税APP中对该笔收入发起异议申诉，并留存相关佐证材料。
（四）学生个税汇算清缴
对于在我校取得综合所得的学生群体，建议做2025年个税汇算清缴，提示如下：
1. 申报范围：学生因参与校内勤工助学、校外兼职取得劳务报酬，或发表文章、著作取得稿酬等综合所得，且2025年度已预缴个人所得税的，请按规定办理个税汇算清缴，多数情况可申请退税。
2. 退税银行卡选择：申请退税的学生，需绑定本人在中国境内开立的I类银行账户（如校园卡绑定的储蓄卡），确保银行卡状态正常，避免因账户问题导致退税失败。
（五）逾期办理及虚假申报责任
1.个税汇算初期（2026年3月1日-3月20日）办理需求较大，纳税人可通过个税APP【综合所得年度汇算申报预约】模块，预约上述时间段内任意一天办理；2026年3月21日-6月30日，无需预约，可随时登录个税APP办理。
2. 未按规定期限办理汇算清缴，需要补税的，除补缴税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
3. 虚假填报收入、扣除项目，骗取退税的，税务机关将依法追缴税款、滞纳金，并处以罚款；情节严重的，纳入失信联合惩戒名单，同时影响个人征信及相关权益。
四、咨询及辅导渠道
在办理个税汇算清缴过程中，如遇问题，可通过以下渠道咨询:
（一）税务热线：国家税务总局12366纳税服务热线。
（二）官网及公众号：国家税务总局海南省税务局官网（https://hainan.chinatax.gov.cn/）或“海南税务”微信公众号。
（三）校内咨询渠道：财务处工资科、各学院财务联络人。
（四）政策参考资料：本次汇算相关政策文件、操作指南、提示案例等，详见附件相关网址，可自行查阅学习。
五、工作要求
1. 请各部门、各单位及时将本通知传达至每位教职工，学生工作部将该通知传达至所有学生，督促相关人员按时完成2025年个税汇算清缴。
2. 请各部门和单位指定专人做好本部门和单位人员的个税汇算清缴工作的答疑引导，对办理过程中出现的共性问题，及时汇总反馈至财务处工资科。
3. 全体师生需本着诚信原则，按规定完成个税汇算申报，确保申报数据真实、准确、完整，切实维护自身税收权益和学校税收管理秩序。
4.本提醒涉及的操作是基于现行个税APP功能模拟，后续软件功能和政策要求有更新或变动的，以国家税务局官方发布信息为准。
联系人和电话：赵老师 0898-66278639
白老师 0898-66278639
海南大学财务处
2026年3月11日
附件：2025年度个人所得税综合所得汇算清缴相关资料网址
1. 《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）
2. 关于《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》的解读
3. 2025年度综合所得个税汇算手机APP操作指南
4. 海南自贸港高端紧缺人才办理个人所得税汇算操作指引
5. 《海南省财政厅等五部门关于落实海南自由贸易港个人所得税优惠政策有关事项的公告》政策解读
6. 四部门发文解答海南自贸港个人所得税优惠政策重点、难点和焦点问题
7. 个人所得税综合所得汇算清缴提示案例
8. 2025年度享受个税优惠政策初步审核结果公布